Mzdy priznané zam.521/331
X. prenajala kanc. priestory odber. 311/602
Fak. odberatelovi za služby, ktoré poskytla naša X.311/602
Výdaj cenín do spotreby 518/213
Cestovné zam. zúčt. v hotovosti 512/211
Nákup v hotovosti kancel. potrieb, kt. sa vydali do spotr. 501/211
Faktúra od plynární za spotrebu plynu 502/321
Výr. tovaru vo vl. réžii - aktivovanie 132/621
Pri inv. zistený prebytok v sklade tovaru 132/688
X. kúpila od dod. stroje(soft). (pFsu)
a) obst.c. 042(41) - b) DPH 343 -
c) E -321
zF dodávateľa za dopravu a montáž stroj. zariad.:
a) c. služby 042-
b) DPH 343-
c) E -321
Stroj. zar. sa zaradilo do použ. v OC 022/042
Soft. zar. sa zaradilo do použ. v OC 013/041
X kúpil v auto:
a) OC
b) DPH
c) E 042/321
Zaradenie auta do použ. 023/042
X uhradila dod. z K.B.Úv. preddavok
052/231
Zúčt. poskyt. preddavku dod.321/052
Časť prác na stavbe skladu si X urobila vo vl.réžii 042/624
Po kolaudácii sa sklad odovzdal do použ. v cene 021/042
AS
V dôsl. prechod. zníž. ocenenia ocen. práv sa vytv. opr.položka k NIM 559/091
Znížilo sa ocenenie aj budov a pozemk.
E 559/092
Vdôsl.nepriaz.hosp. výsl.Y, v kt. má X akcie s rozhod.vpl.. účt. sa ich prechod. zníž. trh. ceny o ... 579/096
Vprivatiz. nadobud. a.s. budovu
a) zaplat.z BÚ -221
b) ZC 021-
c) nadob-ZC 097-
Na konci roka a.s. zúčt.časť odpisu opr.položky k nadob.maj. v sume 557/098
Pri ocen.právach zanikli dôvody prechod. zníž. ich ceny, (účt.sa vyjadrí ich ocen.v pôv.NC zrušením opr.polož. 091/659
Cena HIM, ku kt. sa v min. roku vytv. opravné polož. sa prech. zvýšila (budovy a pozem.)
E 092/659
V tomto roku sa zvýšila cena akcií v pod. s rozhod. vplyv.096/679
Prechod.zníž. ocen. výrob.zistené pri inv. - tvorba opr. polož 559/194 (ad Zásoby A)
Zásoby spôsob A
Fakt. od dodáv. za mat.: Za prepravu mat.X zaplatila v hotovosti:
a) OC 111-
b) DPH 343-
c) E -321(211)
Prevzatie mater. na sklad v obst. cene 112/111
Podľa príjemky sa na sklad prevzal tovar v cene 132/131
Výdaj mater. zo skladu do spotreby 501/112
vo vl.réžií sa vyrob. materiál - aktivácia 112/621
Zmena stavu vl. výroby:
a) nedok.výr.sa dokonč.a dali na sklad HV 611/121
b) ymena stavu Hotov.výr. 123/613
Pri inventarizácii sa zistilo v sklade materiálu:
a) manko do normy 501 -
b) manko nad normu 582 -
c) E -112
Manko do normy v sklade výrobkov 613/123
Prechod.zníž. ocen. výrobkov zistené pri inv. - tvorba opr. polož 559/194
Fakt. odberateľovi za tovar:
a) cena -604
b) DPH -343
c) E 311 -
Vyskladnenie predaného tovaru 504/132
Do kon. účt. obd. neprišiel materiál B 119/111
Do kon. účt. obd. neprišla faktúra na už prevzatý tovar. Predpokl.c.131/389
Zásoby spôsob B
Fakt. od dodáv. za materiál.Za prepr.. mat. X. zaplatila v hotov.:
a) OC 501 -
b) DPH 343 -
c) E -321(211)
Vo vl. réžií sa vyrobil.mat.- aktiv. 501/621
Manko nad normu v sklade materiálu 582/501
Prechod.zníž. ocen. výrobkov zistené pri inv. - tvorba opr. polož.559/194
F odberateľovi za tovar:
a) cena -604
b) DPH -343
c) E 311-
Do kon. účt. obd. neprišiel materiál B 119/501
Do kon. účt. obd. neprišla F na už prevzatý tovar. Predpokl.c.504/389
Prevod zač. stavu mater. pri uzatv. účt. kníh k 31.12. 501/112
Prevod zač. stavu nedok. výroby pri uzatv. účt. kníh k 31.12. 611/121
Prevod zač. stavu tovaru pri uzatv. účt. kníh k 31.12. 504/132
Zaúčt.skutoč. stavu mater. zisteného inv. pri uzatv. účt. kníh 112/501
Zaúčt.skutoč. stavu nedok.výr. zistené inv. pri uzatv. účt. kníh 121/611
Zaúčt.skutoč. stavu výrobkov zisteného inv. pri uzatv. účt. kníh 123/613
Zaúčt.skutoč. stavu tovaru zisteného inv. pri uzatv. účt. kníh 132/504
Finančné účty 1
Výber peňazí v hotov. z BÚ-1 (príjmový pokl. doklad) 211/1-261
Zúčt. použitia kolkov 538-213
Úhrada preddavku dod. na obj. tovar z BÚ-1 314 - 221/1
Podľa výpisu z BÚ-1 sa zúčtováva
a) úhr.DPH 343 -
b) výber peňazí v hotovosti 261 -
c) spolu 221/1
Za telef. poplatky spol. platila v hotovosti:
a) cena služby 518 -
b) DPH 6% 343 -
c) spolu - 211/1
Pokuta v hotovosti 545-211/1
Pri predaji vl. výrobkov sa do poklad. prevzali šeky v hodnote
a) hodnota 211/1 -
b) DPH 25 - 343
c) cena výrob. - 601
Nákup straveniek od jedálne v hotovosti:
a) cena 213 -
b) DPH25 343 -
c) výdaj z pokladnice -- 211/1
Predaj straveniek zamestnancom:
a) zúčt. príspevku na vrub zákonných soc. nákladov(2200) 527 -
b) úhrada strav. zamestnancami(2040) 211/1 -
v tom DPH (240) -343
c) úbytok straveniek (4000) - 213
Odvod šekov banke na zúčtovanie - inkaso 261-211/1
Úhr.fakt.zahr.dod.z BÚ (5000 DEM, 21 SK/DEM) 105000 321/2-221/2
Zúčt. kurzovej straty pri úhr. zahr. dodávateľovi (20.50 Sk, 21 Sk) 563-321/2
Podľa výp. z BÚsa zúčt. vyinkas.šekov221/1-261
Xvybrala z dev.účt 200 DEM do pokl. (kurz 19.5Sk) 3900 211/2-261
Za spotreb. el. energiu zaplatila spol. v hotovosti:
a) cena el. energie 502-
b) DPH 25 343-
c) spolu -211/1
Podľa výp.z BÚ sa zúčt.
výber val.do pokl.200 dm , 19.50 Sk=3900 ->261 221/2 <-200 DM
Podľa výp. z BÚ-1 sa
zúčt. kreditné úroky
221/1 662(1)?
poplatky za veden.účtu 568 221/1
Pri inventarizácii cenín
schodok vo výške 335 213
Z pokladnice na BÚ-1
261 211/1
Zúčtovanie kurzových
rozdielov podľa kurzu
platného k 31.12. na
a) valut.pokl.kurz NBS
19.53 Sk = 41 Sk 563 211/2
b) devíz.účte kurz NBS
19.53 Sk (221/2-663)?
563-221/2
Finančné účty 2
Úhrada od odb. akceptovanou zmenkou, pričom
a) suma pohľ. 70000 - 311
c) kredit.úroky
10500 -662
d) nomin.zmenky (t.j. spolu a b)
80500 312 –
Odovzd. zmenky na eskont banke 80500 313- 312
Banka poskytla spol. eskontný úver, pričom
a) prevod sumy poskytnutého es. úveru na BÚ 70840 221-
b) es.úroky diskont
(9660) 562-
c) celk.úver(80500- 232
Zúčtovanie úhrady zmenky v lehote jej splatnosti z BÚ
57000 322-221
Zúčt. vyrovnania es. úveru po vrátení zmenky z prostr. na BÚ 50000 232-221
Úhrada fakt. dod-i. vystavenou vl. zmenkou 38000 321-322
Podľa ozn. banky banka zinkasovala od zmenkového dlžníka zmenku
v deň jej splatnosti 147000 232-313
Spol. uhradila dodávateľovi z krát. bankového úveru dlžnú sumu 55000 321-231
Zúčt. úhr. zmenky v lehote jej splat. od zmenk. dlžníka na BÚ 76000 221-312
Podľa výp. z BÚ, spol. uhradila časť krátkodob. bank. úv.60000 261-221
Banka vrátila spol. zmenku, kt. si nemohla zinkas. od zmenk. dlž. 50000 312-313
Podľa výp. z účtu krátkodobého úveru sa zúčt. úhr. časti krátk. úv. 60000 231-261
Podľa výp. z BÚ sa účt. prevod sumy povoleného krátk. úv. 90000 221-261
Podľa výpisu z úverového účtu sa účt. suma povol. krátk. úv.90000 261-231
Podľa vyúčtovania banky sa zúčtujú:
a) kreditné úroky z BÚ4000 221-662
d) debetné úroky z úveru9000 562-221
Fin účty 2.5
X emitovala kratk. dlhopisy cez banku 375-241
X vystavila hypotečný zástavný list a získala fin. výpomoc od inej a.s. na BÚ 221-249
Náklady spoj. s emisiou krátkodob. dlhopisov, kt. banka zúčt. z BÚ 568-221
Dlhopisy boli predané v celkovej emit. hod. a podľa výpisu z BÚ sa zúčt. 221-375
Spol. zúčt. úroky z krátkodob. fin. výpomoci ako záväzok voči a.s. 562-379
Podľa výpisu z BÚ sa zúčt. predlož. dlhopisov na preplatenie, pričom:
a) splatné dlhopisy 241-379
b) úrok z.em.dlhop. 562-
c) zrážka dane z úrok.15% 379-342
d) celk vypl 379-221
X uhradila z BÚ Y a.s.celú sumu krátk. fin. výpom. 249-221
X uhradila z BÚ Y a.s. aj úroky z krátk. fin. výpooci 379-221
Podľa výpisu z účtu krátk. úveru zúčt. sa úhrada časti krátk. úveru 231-261
Finančné účty 3
Podľa výpisu z BÚ sa zúčtováva príjem dividendy z maj. cenných pap. 221-666
Spol. emit. prostredníctvom banky krátkodobé dlhopisy 375-241
Podľa výpisu z BÚ sa zúčt. predaj krátkodob. dlhopisov 221-375
Spol. nakúpila obligácie inej a.s. v cene obstarania, prostredníctvom banky 253-221
Podľa výpisu z BÚ si banka zúčt. odmenu na nákup cenných papierov 568-221
Z obehu boli stiahnuté vlastné dlhopisy 255-375
Spol. predala časť dlžných cenných pap. inému podniku 378-661
Zúčt. predaných dlžných cenných pap. v cene obstar. pri ich predaji
561-253
Podľa výpisu z BÚ zúčováva sa úhrada za predané (dlžné) cenné pap. 221-378
Spol. stornovala zvyšnú sumu vlastných dlhopisov 241-255
X. kúpila vlastné akcie v OC od Y 252-379
Zúčt. časti cenných pap. splatných obligácií na vrub účtu eminenta 378-253
Zúčtovanie kreditných úrokov zo splatných vyinkas. oblig. v sume 20000 Sk
po zrážke dane z úrokov v sume 3000 => 17000 378-666
Podľa výpisu z BÚ sa zúčt. úhrada od eminenta splatných oblig. spolu s úrokmi 221-378
X predala časť maj. cenných pap. v predajnej cene 378-661
Zúčt. úbytku predaných maj.cenn. pap. v OC 561-251
Podľa výpisu z BÚ sa zúčtováva úhrada za nákup vl. akcií 379-221
Finančné účty 4
Rozpust. oprav. polož. k maj. cenn. pap., nakoľko pominul dôvod jej
vytvorenia. Cena cenných pap. stúpla o 30 000. 291-679
Spol. kúpila oblig. iného podniku v OC320000 253-379
Podľa výpisu z BÚ sa zúčt. úhrada za nakúpené cenné papiere 320000
379-221
Podľa výpisu z BÚ sa zúčt. dividenda z maj. cenných pap.25000 221-666
V čase ročnej uzávierky bola trhová cena obligácií iného podniku len 305000 Z uved. dôvodu sa vytvorila opravná položka (15000) 579-293
Zúčtovacie vzťahy 1
Spol. prijala od odber. preddavok na nákup tovaru (výpis z BÚ)25000 221-324
Fakt. odberateľovi za tovar
a) predajnácena 100 000 -604
b)DPH25000 –343
e) E 125 000 311-
Vyskladnenie predaného tovaru 504-132
Zúčt. prijatého preddavku 324-311
Úhrada fakt. od odber. po odpoč. preddavku za tovar (výpis z BÚ) 221-311
X poskytla dod-i preddavok za prepravu mater. v hotovosti 314-211
Fakt. od dodáv. za materiál
a) OC40000 111-
b)DPH10000 343-
c)spolu50000 –321
Spol. reklamuje časť dodávky mater. z dôvodu nižšej kvality
a) z ceny obst.5000 -111
b)DPH1250 -343
c)spolu6250 315-
Fakt. za prepravu materiálu
a)cena prepr.111-
b)DPH 343-
c)E -321
Zúčt. poskytnutého preddavku dod-i za prepravu 321-314
Úhr. sumy fakt. dod-i po odpoč. preddavku za prepravu mater. z poklad. 321-211
Prevzatie materiálu na sklad 112-111
Fakt. odberateľovi za výrobky
a)predaj.cena –601
b)DPH -343
c)celk. 311-
! Vyskladnenie výrobkov ! (na účte 710 účtovať s mínusom na strane D) 613-123
Dod. uhradil na BÚ uznanú rekl. sumu za mater. (výpis z BÚ) 221-315
Odb. reklamuje výšku faktúry, ktorá obsahuje aj nedodané výrobky
a)z predaj.cen. 601-
b)DPH 343-
c)z celk.sumy –325
Úhr.fakt. od odb. za výrobky (výp.z BÚ) 221-311
Úhrada reklam. časti nedodaných výrobkov odberateľovi (výpis z BÚ) 325-221
Zúčtovacie vzťahy 2
Výber peňazí na výplatu preddavkov na mzdy zam-om a príjm. spoločníkom (podľa príjmového pokl.dokl.) 211-261
Výplata preddavkov miezd zamestnancom 331-211
Podľa zúčtovacej a výplatnej listiny sa priznali zam. hrubé mzdy 200000 521-331
Zúčt. nárokov na sociálne dávky zamestnancov 336-331
Zúčt. záväzkov do sociálnych fondov zamestnancov 12% z 200000=24000 331-336
Zúčt. záväzkov do soc. fondov platené zamestnávateľom 38% = ??? 526-336
Zúčtovanie dobrovolného plnenia do soc. fondov platené zamestnávateľom 525-336
Zrážka z miezd zam. a príjmov spoločníkov - preddavok na daň z príjmov zam. 331-342
Zrážka zo mzdy - úhrada pohľadávky za škodu spôs. zamestnancom 331-335
Zrážka zo mzdy zamestnancov (výživné) 331-379
Preddavok na cestovné
a)zam-i A(500) 335-211
b)zam-i B(1000) 335-211
Vyúčt. cestovného
a)zam.A.skutočný výdaj(450) 512-335
b)vrátit do pokl. (50) 211-335
c)zam.B.skut.výdaj (1200)
512-335 <- 1000Sk
-333 <- 200 Sk
d)doplatok zam-i (200 333-211
Výber peňazí na výplatu zamestnancom a spoločníkom (príjm. pokl.dokl.) 211-261
Výpis z BÚ
a)o výbere peňazí - predd. zam. 261-221
b)o výbere peňazí na výplatu miezd zamestn. a spoločn. 261-221
c)úhrada výživného a sporenia 379-221
d)úhrada preddavku na daň z príjmu zam. a spol. daňovému úradu 342-221
Zúčtovacie vzťahy 3
Fakt. odberateľovi za výrobky
a)predajná cena (240000) -601
b)spotrebná daň (48 000) -345
c)DPH25 (72 000) -343
d)celk. suma(360 000) 311-
Fakt. od zahr. dodávateľa za tovar - predajná cena 5000 (kurz 20 Sk) = 100000 131 321
Prevzatie tovaru na sklad 132-131
Úhrada záväzku voči colnici (výpis z BÚ) 379-221
Zúčt. nároku na dotáciu zo št. rozpočtu na investič. činnosť spoločnosti
346-413
Zúčt. nároku na dotáciu poskyt. od inej spol. na úhradu prevádzkových nákl. 347-648
Záväzok voči colnici
a)dovozné clo 131-
b)dovozná prir. 131-
c)spotrebná daň 345-
d)DPH 343-
e)spolu -379
Výpis z BÚ
a)o úhrade faktúry od odberateľa 221-311
b)o úhr.fakt.zahr.dod-i 321-221
c)o úhr. dotácie zo ŠR 221-346
f) o úhr. dotácie od inej spol 221-347
g) o úhr. záväzku spotr. dane 345-221
h) o úhr. DPH 343-221
i) o zaplatení preddavku na daň z príjmu spoločnosti 341-221