Platobný styk a účtovanie peňazí Organizácie, firmy, súkromní podnikatelia potrebujú na vykonávanie svojej činnosti peniaze.

Peniaze sa dostávajú do kolobehu, a tak vznikajú finančné vzťahy voči:

  • peňažným ústavom
  • dodávateľom
  • odberateľom
  • pracovníkom
Súčasťou finančných vzťahov je platobný styk Platobný styk všetky druhy platieb, ktoré sa uskutočňujú medzi právnickými a fyzickými osobami bez ohľadu, či ide o obchodné alebo osobné záležitosti tuzemský zahraničný

Tuzemský platobný styk:

  • súhrn všetkých foriem a spôsoby platenia, ktoré sprostredkúvajú obeh v národnom hospodárstve:
 hotovostný platobný styk  bezhotovostný platobný styk  kombinovaný platobný styk

Druhy platobného styku priamy prostrednícvom príkaz na úhradupoukážka U, E pošty platenietrvalý príkazpokladničná zloženka v hotovostipoukážka C šekšek dobierka platobná karta cenný list

Hotovostný platobný styk

  • najčastejšie sa vyskytuje v neobchodných (osobných) priamych platbách v hotovosti
  • spôsob vykonávania pohľadávok medzi organizáciami priamo bankomatmi a mincami
• priame platby/platiteľ/  /hotovosť/  /príjemca/ • platby prostredníctvom pošty/platiteľ/ Sk /Pošta/ Sk /príjemca/

Vyskytuje sa:

  • maloobchod (predajne potravín...)
  • veľkoobchod (možnosť okamžitého prevzatia tovaru)
  • doprava (osobná automobilová, železničná, autobusová...)
  • inkaso (pri zúčtová na elektriku, plyn...)
  • iné platby (kultúrne, športové, spoločenské akcie...)

Doklady používané pri hotovostnom platobnom styku:

• sčítacia pásky kontroly pokladnice v maloobchode • príjmový pokladničný doklad • výdavkový pokladničný doklad • poštová poukážka C • dobierková poštová poukážka • cenný list

Nevýhody pri hotovostnom platobnom styku:

 zdĺhavosť  nebezpečnosť  nákladovosť

Bezhotovostný platobný styk

  • je prevod finančných hodnôt z účtu jednej organizácie v prospech účtu druhej organizácie, pričom tieto účty vedie peňažný ústav

Doklady používané v bezhotovostnom platobnom styku:

• príkaz na úhradu / inkaso • hromadný príkaz na úhradu / inkaso • trvalý príkaz na úhradu / inkaso • šek • podpisový vzor

Výhody bezhotovostného platobného styku:

 zníženie množstva platieb v obehu  bezpečnosť a istota  operatívnosť (zrýchľovanie platobného styku)  hospodárnosť, racionálnosť, úspornosť

!!! ÚDAJE SA NESMÚ PREPISOVAŤ, ŠKRTAŤ, ANI VYPLŇOVAŤ OBYČAJNOU CERUZKOU !!!

Príkaz na úhradu:

  • doklad, ktorým platiteľ žiada peňažný ústav, aby z jeho účtu uhradil faktúra, alebo aby z toho účtu previedol danú sumu na iný účet

Hromadný príkaz na úhradu:

  • platiteľ predkladá viac príkazov naraz

Trvalý príkaz na úhradu:

  • platobný doklad, ktorým sa dajú realizovať opakujúce sa úhrady

Šek:

  • platobný doklad, ktorým umožňuje bezhotovostne uhradzovať platby

Kombinovaný platobný styk

  • spojenie hotovostného i bezhotovostného platenia jednej hospodárskej operácií

Druhy kombinovaného platobného styku:

1, Keď platiteľ uhrádza v hotovosti v peňažnom ústave alebo na pošte a príjemcovi sa platba pripíše na účet v peňažnom ústave

2, Keď príjemca dostane hotovosť od platiteľa, ktorý uhradil zo svojho účtu v peňažnom ústave Pošta

Zapísané zásielky:

  • podací list
  • poštové poukážky
  • poštová sprievodka

Zásady správneho vyplňovania poštových poukážok:

 nesmie sa opravovať prepisovať, pretože ide o platobný doklad  písmeno „h“ (haliere) má byť miesto desatinnej čiarky  štvormiestne sumy sa píšu bez medzery (napr. 1245 Sk), vyššie sumy sa píšu s medzerou (napr. 12 467 Sk)  pred sumou a za sumu píšeme „=“  slovom sa píše suma bez medzier s veľkým začiatočným písmenom, haliere sa nevypisujú  ak je prvá jednotka píšem: „Jedentisíc... , Jedensto...  za posledným znakom slovného vyjadrenia sumy napísať zámedzovku  adresu vypísať čitateľne

Pracovná cesta

  • doba od nástupu zamestnanca na cestu na výkon práce do iného miesta ako je pravidelne pracovisko, vrátane výkonu práce v tomto mieste do návratu zamestnanca.

Pracovnú cestu treba dobre pripraviť:

• vybrať pracovníka, ktorý je s prerokúvaným problémom dobre oboznámený • určiť vhodný dopravný prostriedok a najvýhodnejší spoj • zabezpečiť ubytovanie, ak je potrebné • pripraviť všetky doklady na rokovanie • pripraviť všetky potrebné opatrenia počas neprítomnosti vyslaného pracovníka

  • na pracovnú cestu sa ide na základe cestovného príkazu
  • do troch dni po skončení je pracovník povinný predložiť vyúčtovanie výdavkov

zamestnanec si uplatňuje:

  • stravné, ktoré mu prináleží zo zákona o ..........
  • preukázané cestovné výdavky
  • preukázané nutné vedľajšie výdavky

Účtovanie peňazí účtovná trieda číslo 2 -účtujú sa na účtoch 211, 221, 261

účet 221 – pokladňa – okrem peňazí v hotovosti môžeme účtovať na tomto účte aj šeky a peniaze v cudzej mene -- ak chceme účtovať na tomto účte musíme mať doklady VPD alebo PPD

účet 221 – peňažné prostriedky – uložené na účtoch v komerčných bankách

- môže mať tri základné formy:

  • 1. bežný účet
  • 2. vkladový účet (volne peňažné prostriedky)
  • 3. devízový účet

  • ak chceme účtovať potrebujeme doklad VBU

účet 261 – peniaze na ceste – na tomto účte účtujeme pri výbere alebo vklade peňazí z bankového účtu do pokladne, respektívne z pokladne na bankový účet. Ďalej aj vtedy, keď dochádza k prevodu medzi inými finančnými účtami, napr. pri prevode peňazí z bankového účtu v jednej banke na bankový účet v druhej banke, alebo pri splácaní bankového úveru a podobne...