/p>
13. Platobný styk
Peniaze - všetko, čo slúži ako všeobecne akceptovaný výmenný prostriedok alebo platidlo
Vývoj peňazí:
1. Tovarové peniaze
pestrá paleta tovarov, ktoré na rôznych miestach a v rôznom čase plnili funkciu peňazí boli to: dobytok, plátno, kožušiny, olivový olej, pivo, víno, drahé kovy, diamanty, otroci približne v 19. Storočí sa obmedzili takmer výlučne na drahé kovy (najmä zlato a striebro) - ako tovarové peniaze boli všeobecne prijaté a na to ich predurčili ich vlastnosti: trvanlivosť, deliteľnosť, ľahkosť dopravy a určitý optimálny nedostatok
2. Papierové peniaze
to, že vystriedali tovarové peniaze súviselo s poznaním, že k sprostredkovaniu výmeny tovaru zlato nemusí byt reálne prítomné, ale môže byt zastúpené papierovými peniazmi podstata: peniaze ako peniaze, nie ako tovar, su žiadané nie pre ne samy, ale pre veci, ktoré za ne možno kúpiť používanie sa rozšírilo, pretože ich možno ľahko prenášať a skladovať
3. Bankové peniaze
súčasná moderna ekonomika vklady (depozity) na šekových účtoch
4. Ďalší vývoj
spájanie šekových a úsporových účtov úverové karty cestovne šeky nefalšovateľné debetne karty
Funkcie peňazí:
1. Výmenný prostriedok
- 2. Zúčtovacia jednotka - spája sa so schopnosťou peňazí byt mierou ocenenia statkov a služieb
- 3. Uchovávateľ hodnoty - v tejto funkcii vystupujú vtedy, keď im ľudia dávajú prednosť pred inými formami bohatstva (zlato, šperky, nehnuteľnosti, umelecké diela, cenne papiere). Peniaze nemusíme vynaložiť len na nákup statkov v súčasnosti, môžeme ich odložiť a nákup uskutočniť neskôr
Platenie - spôsob vyrovnávania záväzkov, ktoré vyplývajú z peňažných vzťahov (vzťahy podniku k okoliu, ktoré sa realizujú prostredníctvom peňazí)
Platby a) ekvivalentné - existuje protihodnota b) finančné - dane, štipendiá
Spôsoby platenia a) hotovostné - uskutočňuje sa prostredníctvom peňazí v hotovosti b) bezhotovostné - uskutočňuje sa prevodom z účtu na účet
Hotovostný platobný styk uskutočňuje sa prostredníctvom peňazí v hotovosti a) bezprostredne (z ruky do ruky) b) sprostredkovane - pomocou dokladov nevýhody málo bezpečný zdlhavý nákladný
Šek písomný doklad na výber hotovosti z účtu v banke vystaviteľ dáva príkaz banke, aby vyplatila z jeho účtu osobe uvedenej na šeku, stanovenú sumu prísne pravidlá vyplňovania môže byť podpísaný len osobou, ktorá má v banke uložený podpisový vzor
Peňažná súpiska pripája sa k šeku rozpis jednotlivých platidiel (bankoviek a mincí)
Pokladničná zloženka slúži na uloženie hotovosti na účet cez banku jej súčasťou je peňažná súpiska
Príjmový a výdavkový pokladničný doklad slúžia na príjem a výdaj peňazí z pokladne podniku vystavuje ich pokladník, ktorý má za pokladňu hmotnú zodpovednosť každý podnik má stanovený pokladničný limit - určuje výšku hotovosti v pokladni. Na konci pracovného dňa musí pokladník odviesť sumu, ktorá limit prevyšuje, pokladničnou zloženkou na účet, ak hotovosť chýba, musí ju vybrať z účtu pomocou šeku
Cenný list má špeciálnu obálku, do ktorej sa vložia peniaze a obálka sa potom zapečatí Poštové poukážky A - odosielateľ platí v hotovosti, príjemca dostane peniaze na účet B - odosielateľ odošle prostriedky zo svojho účtu v banke, príjemca ich dostane v hotovosti C - odosielateľ platí v hotovosti, príjemca dostane v hotovosti D - telegrafické podávanie peňazí - peniaze sa dodajú v hotovosti a ako telegram E - medzinárodný styk
Bezhotovostný platobný styk uskutočňuje sa prevodom z účtu na účet realizátormi sú banky, peňažné ústavy podmienky c) otvorenie účtu v banke d) stanovené pravidlá výhody bezpečný rýchly hospodárny vhodný na automatizované spracovanie
Príkazy banke na platbu
- 1. písomne - špeciálne tlačivá
- 2. nosič dát - disketa, dierne pásky
- 3. diaľkový prenos - počítačová sieť, fax, ...
Príkaz na úhradu
- vychádza zo strany platiteľa
Príkaz na inkaso vychádza zo strany príjemcu dodávateľ a odberateľ sa musia na tomto spôsobe dohodnúť
Jednorázový príkaz na úhradu / inkaso - na jednu platbu
Hromadný príkaz na úhradu - z jedného účtu sa platí viac platieb
Trvalý príkaz na úhradu pre platby, ktoré sa uskutočňujú v rovnakých časových obdobiach, v rovnakej výške, rovnakému príjemcovi vhodné - nájomné, splátky, poistné, predplatné, ... výhody a) pre platiteľa šetrenie práce (príkaz sa vystaví len raz) odpadá evidencia platieb (nedodržanie termínu - upomienky nie sú) b) pre príjemcu presné poukazovanie platieb
Zmenka písomný záväzok napísaný v presne stanovenej forme, ktorý poskytuje majiteľovi zmenky právo požadovať v určenej lehote úhradu peňažnej sumy uvedenej na zmenke cenný papier upravuje ju Zmenečný a šekový zákon
náležitosti:
názov - zmenka príkaz zaplatiť - suma meno platiteľa - „zmenečník“ údaj splatnosti meno toho, komu má byť zaplatené - „remitent“ údaj miesta platenia dátum a miesto vystavenia podpis vystaviteľa Delenie zmeniek
- 1. vlastná - vyjadruje sľub vystaviteľa zaplatiť remitentovi určitú sumu
- 2. cudzia - príkaz vystaviteľa tretej osobe, aby zaplatila určitú sumu držiteľovi zmenky
Prijatie zmenky musí zmenkovník potvrdiť = akcept zmenky
Využitie zmenky ako úverový prostriedok (odberateľ platí zmenkou) ako platobný prostriedok ( dlžník zaplatí tým, že prevedie zmenku na inú osobu rubopisom = indosamentom; ten, kto zmenku prevádza na inú osobu, zapíše na zadnej strane „...zo mňa na ... + podpis a pečiatka) ako záruka pri poskytovaní úverov Držiteľ zmenky môže držať zmenku do lehoty splatnosti a potom ju zinkasovať od dlžníka pred lehotou splatnosti postúpiť zmenku banke na eskont - čiže banka zaplatí sumu zníženú o úrok (diskont) a províziu (náklady spojené s úhradou a zisk pre banku) pred lehotou splatnosti postúpiť zmenku obchodnému partnerovi na vyrovnanie iného záväzku
Šek nástroj bezhotovostného platenia prostredníctvom banky vydaný bankou svojim klientom vo forme šekovej knižky, ktorej jednotlivé listy sú formuláre šekov majiteľ účtu v banke dáva prostredníctvom šeku príkaz banke, aby vyplatila majiteľovi šeku sumu uvedenú na šeku vydávanie upravuje Zmenkový a šekový zákon
obsah:
názov príkaz zaplatiť peňažnú sumu - číslom aj slovom meno platiteľa (banka, sporiteľňa) miesto platenia dátum a miesto vystavenia podpis vystaviteľa splatnosť do 8 dní v rámci štátu do 20 dní v rámci svetadielu do 70 dní v rôznych svetadieloch
Druhy šekov na doručiteľa - nie je uvedené meno osoby, ktorej sa má platiť cestovný šek - vydáva banka v rámci zmenárenskej činnosti namiesto valút šek na zúčtovanie - nemôže sa použiť na výber hotovosti (z účtu na účet) bankový šek - krytý majetkom banky (nie majetkom klienta) sporožírový šek - vydaný sporiteľňou majiteľom sporožírových účtov využitie platby za tovar v obchodných organizáciách výber hotovosti vystavený na meno osoby, ktorej má byť vyplatený na organizáciu na doručiteľa
Platobná karta vizitka z umelej hmoty so zakodovanými údajmi o bankovom spojení majiteľa karty vydaná bankou k účtu klienta
druhy:
a) debetné - držiteľ je oprávnený čerpať finančné prostriedky len do zostatky na účte b) kreditné (úverové) - čerpanie prostriedkov aj do mínusu
Nutnosť medzinárodných platieb vyvolala dohodu bánk o využívaní spoločného systému platobných kariet. Najrozšírenejšie sú: Eurocard/Master Card, VISA Card a American Expres
Použitie platobných kariet výber hotovosti v bankomatoch platenie za tovar a služby
V SR
karty VUB - výber hotovosti v automatoch SLSP - platobné karty vydané k sporožírovému účtu; podmienka - zostatok na účte Sk 5 000,-- VISA - firemná karta na služobné cesty v tuzemsku a zahraničí; zostatok Sk 200 000,--
Výhody bezpečnosť peňazí vyberáme v hodnote, ktorú potrebujeme, zostatok sa na účte úročí pri návšteve viacerých štátov nie je nutná výmena peňazí prestíž podnikateľa v očiach obchodných partnerov
Nevýhody peniaze, ktoré nedržíte v ruke sa ľahšie míňajú
Forma platby závisí od vzťahu dodavateľa a odberateľa a od medzinárodnej hospodárskej a politickej situácie EXPORTER istota, že bude zaplatené platba čo najneskôr riziká - kupujúci IMPORTER istota, že bude dodaný tovar platba čo najneskôr riziká - predávajúci
Spôsoby platba v hotovosti (konvertibilná mena - valuty) priama úhrada = hladká platba zmenkou, šekom dokumentárny akreditív dokumentárne inkaso
Platba v hotovosti náročná na úschovu a počas prepravy podľa devízového zákona podnikateľský subjekt musí do 30 dní ponúknuť valuty na odkúpenie kurz valút je nižší riziká počas prepravy
Priama úhrada banka na základe písomného príkazu klienta požiada banku v zahraničí, v ktorej má otvorený účet v príslušnej mene, aby vyplatila v prospech príjemcu stanovenú sumu Hladká platba pred dodávkou poskytujeme preddavok P - istota, že K tovar odoberie K - istota dodania tovaru Dodávky investičného charakteru časť ako preddavok, časť v priebehu, časť po ukončení
Zmenka cenný papier, v ktorom vystaviteľ zmenky a) prikazuje inej osobe, aby uhradila stanovenú peňažnú sumu zmenkovému veriteľovi - cudzia zmenka b) sa zaväzuje zaplatiť stanovenú sumu zmenkovému veriteľovi - vlastná zmenka Šek nahrádza platenie v hotovosti alebo priamu úhradu vystaviteľ má šekový účet v banke a žiada banku, aby z jeho účtu zaplatila určenú sumu predložiteľovi šeku
Dokumentárny akreditív používa sa, ak sa obchodní partneri nepoznajú alebo ak sú v ich krajinách neisté pomery najrozšírenejšia forma platenia v ZO príkaz K (dovozcu) svojmu peňažnému ústavu (banke), aby vyplatil alebo dal vyplatiť inou bankou proti odovzdaniu dokladov o dodávke fakturovanú sumu dokumenty prepravné doklady osvedčenie o pôvode tovaru faktúra colná deklarácia certifikát o kvalite priebeh otvorenie akreditívu = zablokovnie určitej peňažnej sumy čerpanie akreditívu - po predložení dokladov sa vyplatí zo zablokovanej sumy vlastnosti nevypovedateľný termínovaný (blokácia peňaž. sumy - 21 dní) výhody vývozca - istota, že bude zaplatené, ak dodá tovar včas dovozca - istota, že tovar bude dodaný včas nevýhody vývozca - ak nedodrží termín dodávky, hrozí riziko nezaplatenia (vyprší akreditív) dovozca - platí len na základe dokladov (tovar ešte nemusí byť dodaný)
Dokumentárne inkaso používa sa v styku s obchodnými partnermi, ktorí sa dobre poznajú vývozca požiada svoju banku, aby vydala dokumenty o dodávanom tovare dovozcovi len vtedy ak: a) zaplatí D/P b) akceptuje zmenku vystavenú vývozcom D/A nevýhoda tovar sa odoslal, ale K odmieta akceptovať zmenku = riziko neodobratia
Ukazovatele likvidity merajú schopnosť podniku splatiť bežné záväzky pomocou aktív, ktoré sa môžu v potrebnom okamihu premeniť na peniaze. Posúdenie likvidity sa robí pomocou ukazovateľov: bežná likvidita okamžitá likvidita celková likvidita
Bežná likvidita hodnotí platobnú schopnosť podniku z hľadiska dlhšieho obdobia a má najlepšiu vypovedaciu schopnosť ak hodnota ukazovateľa rastie, v ďalšom období sa platobná schopnosť zlepší, ak hodnota ukazovateľa klesá, nastáva zhoršenie finančnej situácie a tým aj platobnej schopnosti podniku
obežné aktíva bez zásob + obchodovateľné CP Bežná likvidita = krátkodobé záväzky
Okamžitá likvidita vyjadrenie platobnej schopnosti v skúmanom okamihu výpočet vychádza z toho, že na okamžité uspokojenie veriteľov podnikateľ môže použiť najlikvidnejšie zložky majetku, t. j. peniaze, ceniny, vklady na účtoch bez výpovednej lehoty alebo s krátkou výpovednou lehotou a niektoré druhy cenných papierov optimálna hranica je 0.9 - 1.1
pohotové platobné prostriedky Okamžitá likvidita = záväzky s okamžitou splatnosťou
Celková likvidita súhrnný ukazovateľ poskytujúci základnú informáciu o likvidite podniku hodnota sa má pohybovať od 1.5 - 2.5, ak je hodnota ukazovateľa nižšia ako 1, podnik nemá zdroje na úhradu splatných záväzkov
obežné aktíva spolu Celková likvidita = krátkodobé záväzky
CASH FLOW
vyjadruje zmeny vo finančnej situácii prostriedkov - odkiaľ podnik peňažné prostriedky získal a na čo sa použili príjmy podnik získava z účtovného zisku zo zvýšenia dlhodobých cudzích zdrojov zo zvýšenia základného imania zo zníženia stálych aktív výdavky v cash flow sú na úhradu účtovnej straty zvýšenie stálych aktív zníženie vlastného imania zníženie dlhodobých záväzkov použitie zisku na výplatu podielov vlastníkom
CASH FLOW sa vyčísľuje osobitne za prevádzkovú, investičnú a finančnú oblasť a za podnik ako celok.