Mzdy priznané zam.521/331 X. prenajala kanc. priestory odber. 311/602 Fak. odberatelovi za služby, ktoré poskytla naša X.311/602 Výdaj cenín do spotreby 518/213 Cestovné zam. zúčt. v hotovosti 512/211 Nákup v hotovosti kancel. potrieb, kt. sa vydali do spotr. 501/211 Faktúra od plynární za spotrebu plynu 502/321 Výr. tovaru vo vl. réžii - aktivovanie 132/621 Pri inv. zistený prebytok v sklade tovaru 132/688 X. kúpila od dod. stroje(soft). (pFsu) a) obst.c. 042(41) - b) DPH 343 - c) E -321
zF dodávateľa za dopravu a montáž stroj. zariad.:
a) c. služby 042- b) DPH 343- c) E -321 Stroj. zar. sa zaradilo do použ. v OC 022/042 Soft. zar. sa zaradilo do použ. v OC 013/041
X kúpil v auto:
a) OC b) DPH c) E 042/321 Zaradenie auta do použ. 023/042 X uhradila dod. z K.B.Úv. preddavok 052/231 Zúčt. poskyt. preddavku dod.321/052 Časť prác na stavbe skladu si X urobila vo vl.réžii 042/624 Po kolaudácii sa sklad odovzdal do použ. v cene 021/042
AS V dôsl. prechod. zníž. ocenenia ocen. práv sa vytv. opr.položka k NIM 559/091 Znížilo sa ocenenie aj budov a pozemk. E 559/092 Vdôsl.nepriaz.hosp. výsl.Y, v kt. má X akcie s rozhod.vpl.. účt. sa ich prechod. zníž. trh. ceny o ... 579/096 Vprivatiz. nadobud. a.s. budovu a) zaplat.z BÚ -221 b) ZC 021- c) nadob-ZC 097- Na konci roka a.s. zúčt.časť odpisu opr.položky k nadob.maj. v sume 557/098 Pri ocen.právach zanikli dôvody prechod. zníž. ich ceny, (účt.sa vyjadrí ich ocen.v pôv.NC zrušením opr.polož. 091/659 Cena HIM, ku kt. sa v min. roku vytv. opravné polož. sa prech. zvýšila (budovy a pozem.) E 092/659 V tomto roku sa zvýšila cena akcií v pod. s rozhod. vplyv.096/679 Prechod.zníž. ocen. výrob.zistené pri inv. - tvorba opr. polož 559/194 (ad Zásoby A)
Zásoby spôsob A Fakt. od dodáv. za mat.: Za prepravu mat.X zaplatila v hotovosti: a) OC 111- b) DPH 343- c) E -321(211) Prevzatie mater. na sklad v obst. cene 112/111 Podľa príjemky sa na sklad prevzal tovar v cene 132/131 Výdaj mater. zo skladu do spotreby 501/112 vo vl.réžií sa vyrob. materiál - aktivácia 112/621
Zmena stavu vl. výroby:
a) nedok.výr.sa dokonč.a dali na sklad HV 611/121 b) ymena stavu Hotov.výr. 123/613
Pri inventarizácii sa zistilo v sklade materiálu:
a) manko do normy 501 - b) manko nad normu 582 - c) E -112 Manko do normy v sklade výrobkov 613/123 Prechod.zníž. ocen. výrobkov zistené pri inv. - tvorba opr. polož 559/194
Fakt. odberateľovi za tovar:
a) cena -604 b) DPH -343 c) E 311 - Vyskladnenie predaného tovaru 504/132 Do kon. účt. obd. neprišiel materiál B 119/111 Do kon. účt. obd. neprišla faktúra na už prevzatý tovar. Predpokl.c.131/389 Zásoby spôsob B Fakt. od dodáv. za materiál.Za prepr.. mat. X. zaplatila v hotov.: a) OC 501 - b) DPH 343 - c) E -321(211) Vo vl. réžií sa vyrobil.mat.- aktiv. 501/621 Manko nad normu v sklade materiálu 582/501 Prechod.zníž. ocen. výrobkov zistené pri inv. - tvorba opr. polož.559/194
F odberateľovi za tovar:
a) cena -604 b) DPH -343 c) E 311- Do kon. účt. obd. neprišiel materiál B 119/501 Do kon. účt. obd. neprišla F na už prevzatý tovar. Predpokl.c.504/389 Prevod zač. stavu mater. pri uzatv. účt. kníh k 31.12. 501/112 Prevod zač. stavu nedok. výroby pri uzatv. účt. kníh k 31.12. 611/121 Prevod zač. stavu tovaru pri uzatv. účt. kníh k 31.12. 504/132 Zaúčt.skutoč. stavu mater. zisteného inv. pri uzatv. účt. kníh 112/501 Zaúčt.skutoč. stavu nedok.výr. zistené inv. pri uzatv. účt. kníh 121/611 Zaúčt.skutoč. stavu výrobkov zisteného inv. pri uzatv. účt. kníh 123/613 Zaúčt.skutoč. stavu tovaru zisteného inv. pri uzatv. účt. kníh 132/504
Finančné účty 1 Výber peňazí v hotov. z BÚ-1 (príjmový pokl. doklad) 211/1-261 Zúčt. použitia kolkov 538-213 Úhrada preddavku dod. na obj. tovar z BÚ-1 314 - 221/1 Podľa výpisu z BÚ-1 sa zúčtováva a) úhr.DPH 343 - b) výber peňazí v hotovosti 261 - c) spolu 221/1
Za telef. poplatky spol. platila v hotovosti:
a) cena služby 518 - b) DPH 6% 343 - c) spolu - 211/1 Pokuta v hotovosti 545-211/1 Pri predaji vl. výrobkov sa do poklad. prevzali šeky v hodnote a) hodnota 211/1 - b) DPH 25 - 343 c) cena výrob. - 601
Nákup straveniek od jedálne v hotovosti:
a) cena 213 - b) DPH25 343 - c) výdaj z pokladnice -- 211/1
Predaj straveniek zamestnancom:
a) zúčt. príspevku na vrub zákonných soc. nákladov(2200) 527 - b) úhrada strav. zamestnancami(2040) 211/1 - v tom DPH (240) -343 c) úbytok straveniek (4000) - 213 Odvod šekov banke na zúčtovanie - inkaso 261-211/1 Úhr.fakt.zahr.dod.z BÚ (5000 DEM, 21 SK/DEM) 105000 321/2-221/2 Zúčt. kurzovej straty pri úhr. zahr. dodávateľovi (20.50 Sk, 21 Sk) 563-321/2 Podľa výp. z BÚsa zúčt. vyinkas.šekov221/1-261 Xvybrala z dev.účt 200 DEM do pokl. (kurz 19.5Sk) 3900 211/2-261
Za spotreb. el. energiu zaplatila spol. v hotovosti:
a) cena el. energie 502- b) DPH 25 343- c) spolu -211/1 Podľa výp.z BÚ sa zúčt. výber val.do pokl.200 dm , 19.50 Sk=3900 ->261 221/2 17000 378-666
Podľa výpisu z BÚ sa zúčt. úhrada od eminenta splatných oblig. spolu s úrokmi 221-378
X predala časť maj. cenných pap. v predajnej cene 378-661
Zúčt. úbytku predaných maj.cenn. pap. v OC 561-251
Podľa výpisu z BÚ sa zúčtováva úhrada za nákup vl. akcií 379-221
Finančné účty 4 Rozpust. oprav. polož. k maj. cenn. pap., nakoľko pominul dôvod jej vytvorenia. Cena cenných pap. stúpla o 30 000. 291-679
Spol. kúpila oblig. iného podniku v OC320000 253-379
Podľa výpisu z BÚ sa zúčt. úhrada za nakúpené cenné papiere 320000
379-221
Podľa výpisu z BÚ sa zúčt. dividenda z maj. cenných pap.25000 221-666
V čase ročnej uzávierky bola trhová cena obligácií iného podniku len 305000 Z uved. dôvodu sa vytvorila opravná položka (15000) 579-293
Zúčtovacie vzťahy 1 Spol. prijala od odber. preddavok na nákup tovaru (výpis z BÚ)25000 221-324
Fakt. odberateľovi za tovar a) predajnácena 100 000 -604 b)DPH25000 –343 e) E 125 000 311-
Vyskladnenie predaného tovaru 504-132
Zúčt. prijatého preddavku 324-311
Úhrada fakt. od odber. po odpoč. preddavku za tovar (výpis z BÚ) 221-311
X poskytla dod-i preddavok za prepravu mater. v hotovosti 314-211
Fakt. od dodáv. za materiál a) OC40000 111- b)DPH10000 343- c)spolu50000 –321
Spol. reklamuje časť dodávky mater. z dôvodu nižšej kvality a) z ceny obst.5000 -111 b)DPH1250 -343 c)spolu6250 315-
Fakt. za prepravu materiálu a)cena prepr.111- b)DPH 343- c)E -321
Zúčt. poskytnutého preddavku dod-i za prepravu 321-314
Úhr. sumy fakt. dod-i po odpoč. preddavku za prepravu mater. z poklad. 321-211
Prevzatie materiálu na sklad 112-111
Fakt. odberateľovi za výrobky a)predaj.cena –601 b)DPH -343 c)celk. 311-
! Vyskladnenie výrobkov ! (na účte 710 účtovať s mínusom na strane D) 613-123
Dod. uhradil na BÚ uznanú rekl. sumu za mater. (výpis z BÚ) 221-315
Odb. reklamuje výšku faktúry, ktorá obsahuje aj nedodané výrobky a)z predaj.cen. 601- b)DPH 343- c)z celk.sumy –325
Úhr.fakt. od odb. za výrobky (výp.z BÚ) 221-311
Úhrada reklam. časti nedodaných výrobkov odberateľovi (výpis z BÚ) 325-221
Zúčtovacie vzťahy 2 Výber peňazí na výplatu preddavkov na mzdy zam-om a príjm. spoločníkom (podľa príjmového pokl.dokl.) 211-261
Výplata preddavkov miezd zamestnancom 331-211
Podľa zúčtovacej a výplatnej listiny sa priznali zam. hrubé mzdy 200000 521-331
Zúčt. nárokov na sociálne dávky zamestnancov 336-331
Zúčt. záväzkov do sociálnych fondov zamestnancov 12% z 200000=24000 331-336
Zúčt. záväzkov do soc. fondov platené zamestnávateľom 38% = ??? 526-336
Zúčtovanie dobrovolného plnenia do soc. fondov platené zamestnávateľom 525-336
Zrážka z miezd zam. a príjmov spoločníkov - preddavok na daň z príjmov zam. 331-342
Zrážka zo mzdy - úhrada pohľadávky za škodu spôs. zamestnancom 331-335
Zrážka zo mzdy zamestnancov (výživné) 331-379
Preddavok na cestovné a)zam-i A(500) 335-211 b)zam-i B(1000) 335-211
Vyúčt. cestovného a)zam.A.skutočný výdaj(450) 512-335 b)vrátit do pokl. (50) 211-335 c)zam.B.skut.výdaj (1200)